相続税と税務調査の完全攻略へ！狙われるケースや回避法を税理士が徹底解説

相続税の申告は終えたけれど、「本当にこれで大丈夫？」と不安ではありませんか。相続税の税務調査は毎年一定数行われ、申告内容と資産の整合性、現金・預貯金の流れ、名義預金や贈与の実態、不動産評価などが重点的に見られます。特に高額な資産や取引が多いご家庭、書類の不整合がある場合はリスクが上がります。

私たちは相続税申告の実務と調査対応を多数経験し、公表資料で示される調査の傾向を踏まえて対策を体系化しています。通帳・証券明細・契約書の整え方から、当日の質問への答え方、修正時の手続きまで、押さえる順番にはコツがあります。

本記事では、調査の種類と流れ、通知が来やすい時期、さかのぼり期間の基本、狙われやすいケースのセルフチェック、現金や銀行取引が見られる仕組み、当日の想定問答、事前の証拠づくりまでを一気通貫で解説します。まずは、「自分はどこにリスクがあるのか」を知るところから始めましょう。

相続税の税務調査を完全攻略！はじめに押さえる基礎知識と全体像

相続税の税務調査は、申告内容と実際の相続財産の整合性を確認する手続きです。対象に明確な「いくら以上」という線引きはありませんが、遺産総額が大きい、資産が複雑、名義預金や生前贈与が多い家庭は選定されやすい傾向があります。時期は申告から1〜3年が多く、原則の時効は5年、悪質な隠蔽が疑われる場合は7年まで遡及されます。連絡は電話や郵送が一般的で、面談の案内と必要書類の案内が続きます。調査は自宅または税務署で行われ、通帳や証券、契約書などの一次資料を基に質問が進みます。過少申告が判明すると加算税や延滞税が発生するため、最初の準備と当日の対応が結果を左右します。事前に通帳の全期間の取引、現金の出入り、不動産評価根拠をそろえ、質問に一貫した説明ができるようにすると安心です。

相続税の税務調査はどんな種類や流れ？図解でカンタン整理

相続税の税務調査は大きく実地調査と簡易調査に分かれます。実地は相続人の自宅などで面談と原資料確認を行い、簡易は電話・書面照会で不明点を解消します。開始までの流れは、申告→データ照合→選定→連絡→資料準備→当日面談→結果の説明という順序です。準備では、預貯金の動きや名義預金の有無、生前贈与の事実、不動産評価の根拠が論点になりやすいです。よく聞かれる「いつ来るか」は申告から1〜3年が中心で、時効前の4年目以降に連絡が入ることもあります。少額でも不整合があれば確認されるため、金額の大小より整合性が重視されると考えてください。連絡後は慌てず日程調整と資料の洗い出しを進め、説明に迷う点はメモ化しておくと当日の受け答えがスムーズです。

• 実地は原資料確認が中心で質問も詳細になりやすいです

• 簡易は限定的な論点の確認で短時間で終わることが多いです

• 連絡直後から通帳や契約書の所在確認を始めると安心です

実地調査と簡易調査で変わる書類や対応パターン

実地調査は、通帳や証券、保険、不動産の原本確認とヒアリングがセットです。簡易調査は、電話や書面での照会事項に沿ってコピー提出や口頭説明で足ります。特に確認されやすいのは、被相続人の預貯金の全取引履歴、解約・解約返戻金の明細、名義預金が疑われる口座、不動産の評価資料（固定資産税評価通知、路線価・地積測量図、賃貸借契約書）、生前贈与の事実を示す資料です。現金やタンス預金は、死亡直前の引き出しや死亡後の入金履歴から把握されやすく、説明の整合性が大切です。対応は、論点を先回りして提出物を束ね、取引の背景を日付順に説明できるように準備するのがコツです。迷う回答は即答せず、事実確認後の提出に切り替えれば誤解を防げます。

調査の種類	主な確認場所	求められやすい資料	当日の進み方
実地調査	自宅や税務署	通帳・証券原本、不動産資料、契約書	資料確認→質問→追加提出指示
簡易調査	電話・書面	資料の写し、回答書	書面回答→必要に応じ追加照会
共通	双方合意の場	本人確認資料、申告書控	事実確認の一貫性が重視

相続税の税務調査で見逃せない主なチェックポイント

相続税の税務調査で重視されるのは、申告書と実際の資産動きの整合性です。具体的には、死亡半年前から死亡日、申告期限までの現金・預貯金の出入り、名義預金や共同口座の実質的帰属、生前贈与や立替払いの事実、不動産評価の妥当性と補正要因の根拠が確認されます。タンス預金は、死亡直前の大口引き出しや死亡後のまとまった入金記録から把握されやすく、いくらまでなら良いという基準はありません。少額でも説明不能な出金・入金は論点になります。評価が難しい不動産（借地、無道路地、底地、貸家建付地など）は、補正率の根拠資料が要点です。名義預金は通帳・印鑑・管理実態で判断されるため、管理者が誰かを明確に示すことが重要です。整合が取れていれば、短時間で終了することもあります。

1. 現金・預貯金の流れは死亡前後を中心に時系列で説明できるようにします
2. 名義預金は管理実態と資金拠出者を示す資料で実質を明確にします
3. 不動産評価は面積・形状・利用状況の根拠資料をそろえます
4. 生前贈与は契約書、振込記録、贈与税の申告履歴で裏づけます

相続税の税務調査が来る時期やタイミングは？リアルな傾向で徹底解説

相続税の申告後はいつ税務調査が？多い時期とスケジュール例

相続税の税務調査は、申告後1～3年のあいだに実施されるケースが多く、通知は夏から秋に集中しやすい傾向です。理由は人事異動で体制が整う時期と、申告内容のデータ照合が一巡するタイミングが重なるためです。原則の時効は5年、隠蔽が疑われる場合は7年まで遡及される可能性があります。実地調査の割合は一部に限られますが、簡易な問い合わせを含めると接触率は高くなります。一般家庭でも不動産評価や預金移動、タンス預金の入金履歴があると確認が進みやすいです。下記のスケジュール感を目安に、資料の保管と税理士への早期相談を進めると安心です。

• 夏～秋に通知が多いため、この時期は電話や郵便の連絡に注意してください

• 申告後1～3年が中心、ただし5～7年の遡りリスクも意識しましょう

• 名義預金やタンス預金は確認対象になりやすいので帳票を整えておきます

補足として、相続人間で資料を分散保管せず、代表者が一元管理するほうが対応がスムーズです。

相続税の税務調査はどんな流れ？通知から当日までのステップ

税務調査の基本フローはシンプルです。事前連絡から当日までの準備を可視化しておくと、慌てず対応できます。電話や書面で日程調整が入り、範囲と確認資料が伝えられます。通帳、証券、生命保険、不動産の資料、贈与や生前の資金移動に関する記録を揃え、申告書の根拠を整理します。所要は半日～1日が目安です。名義預金や現金の出入りについては、質問が具体的になることが多いため、時系列整理が有効です。タンス預金に関しては銀行入金記録との整合性が見られます。以下のチェックリストと所要時間の目安を参考に準備を進めてください。

項目	事前に行うこと
連絡受領	調査範囲と人数、当日の場所を確認
日程調整	相続人代表と税理士の予定を合わせる
資料準備	通帳・証券・保険・不動産・贈与記録を揃える
論点整理	名義預金・現金移動・評価根拠を時系列で要約
当日段取り	身分証、原本と控え、回答担当者を決める

1. 初回連絡を受けたら即日で税理士に共有します
2. 3～5営業日で資料束ねと論点メモを作成します
3. 当日は回答を一本化し、追加資料は即日～数日で提出します

補足として、回答は推測で断定せず、確認後の再回答に切り替えると誤解を防げます。

相続税の税務調査は何年さかのぼる？時効や例外もわかりやすく

相続税の時効は意外と長い？延長されるケースに要注意

相続税の時効は原則5年ですが、隠蔽や仮装があると7年まで延長されます。相続税の税務調査は申告後すぐではなく、1〜3年後に始まることも多く、通帳や証券の取引履歴、不動産の評価資料、生前贈与の記録などを丁寧に確認されます。実地調査の対象割合は限定的でも、簡易な照会や来署依頼は広く行われるため、申告内容に不整合があると接触の可能性が高まります。特に名義預金やタンス預金は取引記録や入出金の流れから把握されやすく、少額でも説明が弱いと深掘りされます。重要なのは、申告時点で裏づけ資料を揃え、金銭の動きと合理的な説明を一致させることです。調査の連絡が来たら、日程調整と資料の洗い出しを速やかに進め、必要に応じて専門家に同席を依頼すると安心です。

• 原則の時効は5年、隠蔽が疑われると7年まで延長されます

• 名義預金・タンス預金は発見されやすいため入出金根拠が鍵です

• 連絡後の初動が重要で、資料準備と説明整理が結果を左右します

生前贈与の加算期間が広がるとどうなる？

相続開始前の贈与は、相続税に加算される期間が設けられています。加算対象が広がると、税務調査のチェック範囲も拡大し、通帳の過去履歴や贈与契約、贈与税の申告状況まで照合が及びます。毎年110万円以下の贈与であっても、実態が贈与者管理のままなら名義預金と判断されることがあり、相続財産への算入を求められる場合があります。相続税の税務調査では、贈与の意思と受贈者の管理実態、生活実態との整合性が重視されます。生前資金移動が多い家庭は、時系列で資金の出所と使途を示す一覧を用意すると評価が安定します。贈与契約書、振込控え、通帳の保管状況、学費や生活費などの使途メモを揃え、いつ誰にいくら、何の目的で渡したかを明確にしておくと効果的です。

確認ポイント	具体例	準備資料
管理実態	受贈者が通帳と印鑑を保管	通帳、印鑑管理の説明メモ
贈与の意思	毎年の贈与契約書	契約書、贈与税申告書控
資金の流れ	贈与者口座から受贈者へ振込	振込控え、入出金一覧
使途の妥当性	学費・生活費などの通常支出	領収書、家計記録

生前贈与の加算期間が広がるとどうなる？

生前贈与の加算期間が広がると、相続開始前の資金移動がより詳細に確認され、相続税の税務調査での説明負担が増します。ポイントは、形式ではなく実態で評価されることです。贈与年ごとに「誰が資金を管理していたか」「贈与の意思表示があったか」「贈与後の使途が受贈者の生活実態に合うか」を示せるかが分岐になります。タンス預金を贈与原資にした場合も、出金から受領、保管、使途までの一連の記録が求められます。相続人が複数いる場合は、説明の齟齬が起きやすいため、共通の資料セットを作り説明内容を統一するとスムーズです。相続税の税務調査は時効内であれば後年に及ぶため、早期の書類整理がリスク低減に直結します。

1. 過去5〜7年の通帳・証券の明細を集約する
2. 贈与契約書と贈与税申告の控えを年度別に整理する
3. 入出金の要約表を作り、資金の出所と使途を一目で示す
4. 名義預金と疑われない管理実態を説明できるよう準備する

一般家庭でも相続税の税務調査が入りやすいケースをセルフチェック！

誰が相続税の税務調査で狙われやすい？具体的モデルケース特集

一般家庭でも相続額や資産の構成次第で調査対象になり得ます。狙われやすいのは、申告内容と客観情報に食い違いがあるケースです。例えば、相続人の把握していない預貯金、評価が難しい不動産や非上場株式、海外資産が含まれる場合は注意が必要です。さらに無申告や期限後申告、理由の説明が弱い資金移動が多い家庭はリスクが高まります。過去の所得水準と残った預貯金のバランス、借入金があるのに資産が厚いなどのミスマッチもチェックされます。タンス預金の入金や現金払いの多用は足跡が残りやすく、相続開始前後の通帳やカード履歴で把握されやすいです。疑われやすい特徴を可視化し、申告内容の整合性と資料の裏付けを用意しておくことが肝心です。

• 相続額と生前所得の不整合（所得に比べて預貯金が少なすぎる・多すぎる）

• 借入と資産のミスマッチ（借入があるのに資産形成が厚いなどの矛盾）

• 海外資産や評価が難しい財産（不動産、未公開株、仮想通貨）

• 無申告・期限後申告やタンス預金の多額入金

相続税の税務調査で特に気を付けたい金額とその傾向

相続税の税務調査に「いくら以上」という明確な基準はありませんが、相続財産の総額が大きいほど選定リスクは上昇します。加えて、金額の大小に関係なく、説明できない資金移動や名義の混在、申告内容と金融・不動産データの不一致は重視されます。現金やタンス預金は根拠資料が乏しくなりがちで、相続開始前後の大口入金や現金化は確認対象になりやすいです。以下は金額と傾向の目安です。目安はあくまで傾向であり、整合性と証拠性が最大の判断材料です。

金額・状況	見られやすいポイント	注意すべき対応
高額相続（不動産・株式含む）	評価方法の妥当性、控除適用の可否	評価根拠と計算書の提示
現金・タンス預金が多い	入金経路、保管状況の説明	日常の出納記録と入金理由
相続前後の大口移動	生前贈与や名義預金の有無	資金源の証跡（通帳・契約書）
少額でも不整合あり	申告書と照合データの差異	訂正可能性の検討

補足として、連続する小口移動でも理由が不明確だと精査されます。金額よりも説明可能性の確保が重要です。

名義預金や暦年贈与が疑われる時は？見抜かれるサインまとめ

名義預金や暦年贈与は、形式よりも実質で判定されます。贈与契約書の有無だけでなく、資金の出し手、管理権限、通帳とカードの使用者、生活費との整合性などが検証されます。通帳の筆跡やATM操作履歴、インターネットバンキングのログイン環境、キャッシュカードの保管者まで確認されることがあります。定期的な同額入金や相続開始直前の移動、受贈者が資金を自由に使っていない形跡は要注意です。資金源の説明と管理の実態が一致しているかを自宅で点検しましょう。

1. 資金源の確認（入金元が被相続人なら名義預金の疑いが強まります）
2. 管理・使用の実態（通帳・カードの保管者、引出しの意思決定者）
3. 継続性と時期（同額の定期入金や相続直前の移動は重点確認）
4. 証拠書類の整備（贈与契約書、贈与税の申告、生活実態との整合）

以上を満たせば疑念は大きく低下します。逆に一つでも不自然だと深掘りされやすいです。

タンス預金や使途不明金も相続税の税務調査でなぜバレる？銀行や現金の流れを解説

銀行入出金や現金化が相続税の税務調査でどう調べられる？

相続税の税務調査では、被相続人と相続人の口座の入出金履歴や現金化の動きが時系列で確認されます。調査官は通帳、証券口座、貸金庫、クレジット明細、振込記録などを突合し、収入や生活費と比べて不自然な現金の増減がないかを把握します。例えば、亡くなる前後に高額の現金引き出しや入金が連続していると、タンス預金化や名義預金の疑いが強まります。さらに、保険の満期金や退職金、不動産売却代金の受け取り後に申告に反映されていない資金の行方があると、詳細な資料の提出が求められます。一般家庭でも、入出金パターンと現金保有の説明があいまいだと指摘されやすいため、使途のメモや領収書の保管が重要です。現金を後日まとめて銀行へ入れ直すと記録が残り、タンス預金が露見する典型例になります。

• 高額現金引き出しや入金パターン、生活費とのズレでチェックされる事例

  • 亡くなる直前の多額引き出しの連発と申告外の現金保有
  • 毎月の生活費水準に比べ過大な入金や振込の循環
  • 不動産売却代金の入金後に現金化して行方不明

相続人名義の口座や証券口座でバレるパターンも！その理由と仕組み

相続税の税務調査では、相続人や同住所の家族の口座も照会対象となり、名義預金や仮名口座の有無が確認されます。学資名義口座や未成年名義であっても、資金源が被相続人の収入や口座であれば実質的に相続財産と評価される可能性があります。生前の資金移動については、送金元・送金先・日付・金額の整合性が見られ、定期的な入金やまとまった贈与が贈与契約の不備や贈与税の未申告として問題化することがあります。証券口座では、配当や利金の受取人、買付資金の出どころが追跡され、実質的な所有者が誰かを判断します。次の分類を参考に、資金の由来と管理実態を説明できる資料を準備しておくと安全です。

確認されるポイント	主なチェック内容	指摘されやすい例
資金源	入金元口座・給与や年金との整合	学資口座の定期入金が全て祖父口座から
管理実態	通帳・印鑑・ネットバンキングの管理者	親が子名義口座を一括管理
受益者	利息・配当の使途と受取人	配当が親の生活費に充当
時期	相続直前の名義変更や移動	逝去前の大口移動で残高圧縮

• 生前の資金移動や同住所内の資産移転、学資名義口座の資金源の見られ方

  1. 送金履歴の一括抽出で資金の流れを可視化
  2. 管理実態のヒアリングで誰が支配していたかを確認
  3. 贈与の意思と立証資料（贈与契約書、通帳、メモ）で実質判定
  4. 相続直前の取引は重点チェックのため説明資料を整備

相続税の税務調査ではどんな質問をされる？当日の鉄板対策を伝授

相続税の税務調査でよく聞かれる質問と、用意しておくべき答え方

相続税の税務調査では、申告内容と資金の動きを丁寧に突き合わせます。よく聞かれるのは、現金や預貯金の管理方法、生前の生活費の出所、大口出金や入金の根拠、贈与や名義変更の事実関係です。答え方の要点は、事実と資料を一致させることです。以下を準備しておくと安心です。

• 現金管理の説明：生活費用の財布、家計用口座、立替の清算方法を具体に説明できるようにします。

• 大口の出金・入金の根拠：領収書・請求書・契約書で金額と相手先、日付を示します。

• 生活費の出所：年金、給与、事業収入などの収入証憑と月次の支出メモを用意します。

• 贈与の証拠：贈与契約書、通帳の入出金記録、贈与税の申告書をセットで提示します。

補助資料として、通帳のコピー、証券残高、固定資産税通知、保険の支払調書、医療費や介護費の領収書を年ごとにファイリングすると、質問に対し数分で根拠提示ができます。タンス預金は入金記録や自宅での現金保管状況を聞かれます。残高メモや引き出し理由のメモが説明の一貫性を支えます。

税理士と一緒なら安心！誤解を避けるコツと当日のポイント

当日は、税理士が質問の意図を整理し、誤解を避ける橋渡し役を担います。回答は簡潔かつ事実ベースで、推測や断定を避けることが肝心です。混乱を防ぐための基本動作を押さえましょう。

ポイント	実践例
窓口の一本化	回答者を1名に限定し、他の相続人は資料探しに専念
想定問答の準備	通帳の大口取引、贈与、現金保管についてQ&Aメモを作成
曖昧な回答の回避	わからない時は「確認後に提出」とし、即時メモを渡す
記録の徹底	質問事項、提出資料、宿題をチェックリストで管理

当日の流れは、身分確認と趣旨説明、質問と資料確認、宿題整理、終了確認という順序が一般的です。効率化のコツは、通帳は対象期間の全ページを準備し、取引に付箋で説明を書いておくことです。録音が必要なら事前に可否を確認し、代わりに詳細な議事メモを残します。数字と根拠が一致していれば、やり取りは短時間で収束しやすく、相続税の税務調査は落ち着いて対応できます。

相続税の税務調査に備えて今すぐやるべき実践チェックリスト

書面添付や証拠づくりで相続税の税務調査リスクを下げる

相続税の税務調査は申告内容の整合性と裏付けの有無を重視します。リスクを下げる鍵は、書面添付の活用と証拠の一元管理です。書面添付は税理士が申告内容を事前に確認した経緯を記載する制度で、質問の事前整理や誤解の回避に有効です。通帳コピーは、主要口座だけでなく休眠口座や定期、証券の入出金も期間を途切れさせずに準備します。贈与資料は贈与契約書、振込明細、受贈者の通帳、使途メモまで因果関係が追える並びに整理しましょう。タンス預金は出所が問われやすいため、現金化の理由、日付、金種、支払い先をメモで補強し、領収証や請求書と日付一致を図ります。医療費、葬儀費用、不動産の固定資産税通知、保険金関係は発生日ベースで綴じ、相続人間で共有。電子データはフォルダ階層を統一し、ファイル名に日付と内容を付けると追加照会への即応性が高まります。

• 重要ポイント

  • 書面添付の選択でやり取りが明確になりやすいです
  • 通帳・証券の全期間コピーで資金移動の説明力が上がります
  • 贈与と生活費の区別は契約書と振込記録で裏付けます
  • 現金支払いの領収証とメモでタンス預金の疑念を下げます

補足として、面談時は誰が何を説明するかを事前に決め、質問は事実→根拠→結論の順で簡潔に答えると齟齬を防げます。

相続税の税務調査に強いプロ選びの重要ポイントまとめ

相続税の税務調査に備えるなら、専門性と体制を見極めた依頼が重要です。見るべきは、相続税申告の件数だけでなく実地調査の対応実績、不動産や未公開株の評価経験、医療法人や海外資産など特殊ケースの解決力です。担当体制は、担当税理士が同席し、資料準備から質疑応答、修正方針の提示まで一貫対応できることが望ましいです。費用は申告報酬と調査立会い費を分けて提示されるのが一般的で、範囲と上限の明記が安心です。初回相談では、次の資料を渡すと判断が速くなります。

項目	具体例
相続関係	戸籍一式、法定相続情報一覧図
財産一覧	預貯金・証券・不動産・保険の残高一覧
通帳等	主要口座の過去数年分取引明細と期中残高
贈与関係	契約書、振込票、受贈者通帳、贈与の目的メモ
支出証憑	葬儀費、医療費、リフォームや固定資産税の領収証

• 選定ポイント

  • 調査対応の事例開示があり、説明が具体的です
  • 見積の内訳と追加条件が明確です
  • 質問への一次回答の質が高く、根拠資料の提示が迅速です

最後に、連絡が来た段階で日程の延期調整や事前質問の書面受領を相談すると、準備の精度が上がります。早期にプロへ相談し、資産の評価、名義預金、タンス預金の扱いなど論点を洗い出しておくと、相続税の税務調査に対して過度な負担なく対応できます。

相続税の税務調査で指摘を受けたら？修正申告とペナルティの対処ガイド

修正手続きはどう進む？追加評価・再計算から納付までの流れ

相続税の税務調査で申告内容に不備が見つかると、まず事実関係の確認と資料収集から始まります。調査官の指摘を踏まえ、財産評価（不動産や預貯金、名義預金、生命保険など）を見直し、課税価格と相続税額を再計算します。次に修正申告書を作成し、加算税・延滞税を含めた納付額を確定します。期限内納付が重要で、延滞を避けるためには資金手当てと分割納付や物納の検討も有効です。相続人間での按分や同意も早めに調整しましょう。相続税税務調査は書面照会で終わることもありますが、実地調査では通帳・不動産評価資料・贈与の記録などの整合性が重点確認されます。修正の範囲や根拠を書面で明確化しておくと、課税当局とのやり取りがスムーズになります。

• 必要書類や再申告書の整え方、期限に間に合わせるポイント

以下の書類を揃え、作成と提出の順序を意識すると期限内対応しやすくなります。

• 通帳・取引明細・残高証明（相続開始前後の入出金を確認）

• 不動産評価資料（固定資産税課税明細、地積測量図、評価計算根拠）

• 生命保険・有価証券の明細（契約・残高・評価日基準）

• 贈与関係資料（贈与契約、振込記録、名義預金の根拠）

• 修正申告書・更正の請求に関係する添付書類（計算書、按分表）

補足として、提出前に再計算の根拠メモを残し、相続人全員で納付方法の合意を取っておくとトラブルを抑えられます。

延滞税・加算税のしくみと軽減のヒント

延滞税と加算税は性質が異なります。延滞税は納期限から納付までの日数に応じて生じ、加算税は申告の不備の程度で変わります。過少申告加算税は原則割合が定められ、調査前の自主的な修正や期限内申告で軽減される余地があります。重加算税は隠ぺい・仮装等の故意がある場合に適用され、割合が最も高くなります。軽減のカギは、事実関係の開示、根拠資料の即時提示、指摘事項への誠実な是正です。将来の再発防止まで含めて、財産の把握と評価手順を定型化しておくと管理が容易になります。

種類	主な原因	概要	低減のヒント
延滞税	納付の遅延	納期限後から日数比例で発生	早期納付、分納計画の事前相談
過少申告加算税	申告不足	調査を契機に不足税額が確定	自主修正、適正資料の即提出
重加算税	隠ぺい・仮装	悪質と判断される場合に賦課	隠れ資産排除、全取引の透明化

効果的な対応の流れは次の通りです。

1. 指摘事項の整理と不足税額の概算試算
2. 裏づけ資料の収集と評価の再計算
3. 修正申告書の作成、納付資金の手当て
4. 納付（必要に応じて分割や担保の相談）
5. 管理体制の改善（通帳・評価・贈与記録の標準化）

相続税税務調査でのペナルティは、迅速な是正と資料整備で抑えられます。タンス預金や名義預金などの論点は、入出金の時系列整合が重要です。

実際の相続税の税務調査体験談！事例から学ぶリアルな注意点

高額遺産で評価や預貯金チェックされた事例をストーリーで解説

相続税の税務調査では、遺産総額が大きい家庭ほど評価や預貯金の確認が丁寧に進みます。例えば不動産が中心の相続で、土地評価の算定方法が焦点になったケースです。路線価を根拠に減額要素を主張したところ、調査官は地形や接道状況、造成費の見積根拠を詳細に確認しました。ここで有効だったのが、過去の測量図、固定資産税課税明細、近傍の成約事例をまとめた資料です。さらに預貯金は相続開始前後の大口出金や現金化の動きをチェックされ、通帳の全期間コピーと入出金メモで整合性を説明できました。結果として評価の一部は修正になったものの、説明資料で意図と計算過程が明確だった点は高く評価され、追徴は最小限にとどまりました。高額遺産でも、評価根拠を一次資料で示すこと、通帳の動きに説明を添えることが実地対応の鍵です。

• 土地評価は一次資料で裏づけ（測量図・課税明細・成約事例）

• 通帳は全期間を提出し、大口取引に注釈を付ける

• 相続人全員で説明内容を統一して齟齬をなくす

補足として、評価の論点は事前に洗い出して計算表に根拠リンクを付けると、質問対応が速くなります。

タンス預金・名義預金のトラブル事例と、調査を乗り切るための工夫

タンス預金や名義預金は相続税の税務調査で頻出の争点です。失敗例は、現金数百万円の出所説明が曖昧で、被相続人の生活費や生前贈与の記録が乏しかったケースです。銀行への入金記録や現金引き出しの履歴から資金移動は把握されるため、証拠不足のまま主張するとやり取りが長期化しがちです。対照的に成功例は、生前の出納帳や家計簿アプリの履歴、ATM明細、封筒メモの写真を時系列で整理し、誰の管理資金かを説明できたケースです。名義預金については、管理者が誰か、通帳・印鑑の保管者、入金原資を具体的な証拠で示すことが重要です。以下の比較は実務上の差を明確にします。

争点	失敗例の状況	成功例の工夫
タンス預金	出所不明で説明が二転三転	出納帳・ATM明細・日付入りメモで時系列化
名義預金	口座は子名義だが資金原資不明	入金元の給与明細・仕送り記録で原資特定
説明体制	相続人ごとに回答が食い違う	回答要旨を共有し一貫性を確保

• 記録は現金もデータ化（写真・メモ・時系列）

• 原資の証拠を添付（給与明細・振込票・贈与契約書）

• 面談前に想定質問と回答要旨を整理してブレを防ぐ

番号順の準備ステップです。

1. 通帳・証券・現金メモを時系列で一覧化する
2. 入出金ごとに原資や使途の証拠を添付する
3. 名義と管理実態の関係を文書化する
4. 面談前に説明の一貫性を相続人全員で確認する

これらを整えることで、短期間での論点解消と追徴最小化につながります。